新加坡公司的税率以及税收减免?

🔖新加坡有单层属地制统一税率的公司所得税制度。

🔖公司所得税在新加坡按前一年度基准评估。新加坡的公司所得税按其应课税收入的17%统一税率征收。

🔖应课税收入是指评估年度（YA）的公司应税收入（扣除税务可扣除费用后）

🔖新创业公司的税收减免计划和公司的部分税收减免计划是可用于减少公司税单的税收优惠

符合条件的公司在前 3 个连续 YA 的税收减免如下：

• 对前 100,000 新元的正常应课税收入^*给予 75% 的减免；及
• 对接下来 100,000 新元的正常应课税收入^*给予额外 50% 的减免。

✔️* 正常应课税收入是指按现行公司所得税率 17% 征税的收入

• 2020课税年度起新成立的公司在首三个税务年度可享受最高12.5万新币（约62.5万人民币）
• 税务减免(限本地经营企业)：
• （1）首10万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%；
• （2）下一个10万新币的应税收入：减免50%，相当于税率8.5%；
• （3）超过20万新币的应税收入部分：税率 17%；

• 🔖公司成立3年后还是可享有部分减免计划，减免税率如下(非本地经营企业看这个)：
• （1）1万新币以内的应税收入：减免75%，相当于税率4.25%
• （2）下个19万应税收入：减免50%，相当于税率8.5%
• （3）超过200,000新币的应税收入部分：税率 17%

如果按100万新币测算，新加坡公司主要看两块税：企业所得税和GST。
企业所得税法定税率是17%，但新加坡对企业有部分免税政策，不是100万利润全部按17%交。按一般公司口径，若100万新币属于应税利润，实际企业所得税大约是 152,575新币。如果公司符合新设公司前三年的优惠条件，前20万应税利润还能享受更高免税，但超过部分仍要正常纳税。

GST方面，税率是9%，但不是看利润，而是看公司在新加坡的应税营业额是否超过 100万新币。超过则通常需要注册GST，注册后向客户收取GST，同时符合条件的进项税可以抵扣，所以GST不等于企业最终多承担9%的成本。

另外，如果99万支出只有形式发票，没有正式发票和完整业务凭证，这部分支出大概率不能税前扣除，也不能做GST进项抵扣。那样的话，税局可能会按100万利润全额征税，风险会很高。后续一定要尽量补齐合同、正式发票、付款记录、收货/服务证明，并由公司账户正常付款，证据链完整才更稳妥